年终奖个税计算教程：单独计税公式、税率表和避坑区间
发年终奖时，很多人发现到手比预期少，或者听说“多发一块钱要多交几千税”。年终奖（全年一次性奖金）的个税算法和每月工资不同，弄懂规则后，用 年终奖个税计算器 输入金额就能算出应纳税额和税后奖金。
单独计税怎么算
全年一次性奖金可以不并入当年综合所得，单独计算个税：
- 用年终奖金额除以 12，得到“月均额”；
- 按月均额在下表中找到对应的税率和速算扣除数；
- 应纳税额 = 年终奖金额 × 税率 − 速算扣除数。
| 月均额（年终奖 ÷ 12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| --- | --- | --- |
| 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 3,000–12,000 元 | 10% | 210 |
| 12,000–25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 25,000–35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 35,000–55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 55,000–80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
例如年终奖 36,000 元：月均 3,000 元，适用 3%，应纳税额 = 36,000 × 3% − 0 = 1,080 元，税后 34,920 元。
用计算器计算
- 输入金额：打开 年终奖个税计算器，在“年终奖金额”里填写税前年终奖。
- 查看结果：下方实时显示应纳税额、税后奖金和适用税率。
- 检查区间：看“提示”是否落在“多发少得”区间，如果在区间内，可以和单位沟通调整发放金额。
🧧 年终奖个税计算器
免费在线使用，文件和数据只在你的浏览器本地处理，无需注册。
“多发一元多缴税”区间
因为单独计税按全额乘以税率，跨过税率临界点时税额会跳升。比如年终奖 36,000 元交税 1,080 元，36,001 元却要交 3,390.1 元，税后反而少了 2,000 多元。下面这些区间内，多发的钱还不够补多交的税：
| 年终奖区间（元） | 说明 |
|---|---|
| --- | --- |
| 36,000 – 38,566.67 | 税率从 3% 跳到 10% |
| 144,000 – 160,500 | 税率从 10% 跳到 20% |
| 300,000 – 318,333.33 | 税率从 20% 跳到 25% |
| 420,000 – 447,500 | 税率从 25% 跳到 30% |
| 660,000 – 706,538.46 | 税率从 30% 跳到 35% |
| 960,000 – 1,120,000 | 税率从 35% 跳到 45% |
单独计税还是并入综合所得
年终奖也可以选择并入当年工资薪金等综合所得，按年度税率表合并计税。一般来说：
- 年收入较低、全年综合所得扣除后应纳税所得额很少甚至为负的，并入综合所得可能更省税；
- 工资已经较高的，单独计税通常更划算。
可以用 年终奖单独计税 vs 并入综合所得 输入自己的收入和扣除对比两种方式，次年 3–6 月办理个税年度汇算时，可以在个人所得税 App 里选择对自己有利的方式。工资个税的算法见 个税计算教程。
注意事项
- 一个纳税年度内，单独计税办法每人只能使用一次。
- 年终奖以外的季度奖、加班费等，一般并入当月工资计税。
- 实际到手还受单位发放方式、四舍五入等影响，以工资条和个税 App 记录为准。
常见问题
年终奖个税怎么算？
选择单独计税时，用年终奖除以 12 找到月度税率表中的税率和速算扣除数，应纳税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数。
年终奖 5 万要交多少税？
50,000 ÷ 12 ≈ 4,167 元，适用 10% 税率、速算扣除数 210，应纳税额 = 50,000 × 10% − 210 = 4,790 元，税后 45,210 元（单独计税）。
年终奖单独计税政策还有效吗？
根据财政部、税务总局 2023 年第 30 号公告，全年一次性奖金单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日，之后以最新规定为准。
单独计税和并入综合所得哪个好？
取决于全年收入和扣除情况。收入较低时并入综合所得可能更省，工资较高时单独计税通常更划算，可以用对比计算器分别算一下，年度汇算时再选择。