工资个税怎么算：累计预扣法、税率表和专项附加扣除详解

很多人发现：工资没变，到了下半年个税却变多了。这不是算错了，而是工资个税采用“累计预扣法”。本文讲清工资个税的计算逻辑，并用 个人所得税计算器 演示怎样算出每月个税和税后工资。以下说明针对居民个人的工资薪金所得，政策以国家税务总局最新规定为准。

计算公式

每月预扣个税的核心是“累计”：

累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计基本减除费用（每月 5000 元）− 累计专项扣除（个人缴纳的五险一金）− 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除

本月应预扣税额 = 累计应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数 − 已预扣税额

综合所得年度税率表

专项附加扣除标准

• 子女教育、3 岁以下婴幼儿照护：每个子女每月 2000 元；
• 赡养老人：每月 3000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过 1500 元；
• 住房贷款利息：每月 1000 元；住房租金按城市分为每月 1500、1100、800 元三档（两者不能同时享受）；
• 继续教育：学历（学位）继续教育每月 400 元，职业资格继续教育取得证书当年 3600 元；
• 大病医疗：医保目录内个人自付累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除，在年度汇算时办理。

一个计算示例

月薪 15000 元，个人缴纳五险一金 2250 元，享受子女教育扣除 2000 元：

每月应纳税所得额 = 15000 − 2250 − 2000 − 5000 = 5750 元。

• 1–6 月：累计不超过 36000 元，适用 3%，每月个税 172.5 元；
• 7 月：累计 40250 元，进入 10% 档，当月个税 470 元；
• 8–12 月：每月个税 575 元。

全年合计 4380 元，正好等于全年应纳税所得额 69000 元 × 10% − 2520。这就是“下半年个税变多”的原因：累计收入跨过了税率档。

用计算器算

1. 填写税前月薪：打开 个人所得税计算器，输入税前月薪。
2. 填写五险一金：填写个人缴纳部分，可以在工资条上找到。
3. 填写专项附加扣除：把每月可以享受的各项扣除加总填入；不确定能扣多少时，可以先用 专项附加扣除计算器 算一算。
4. 查看结果：结果实时显示每月个税和税后工资；想看到手工资的详细构成，可以用 税后工资计算器。

常见问题与避坑

• 记得每年确认专项附加扣除：通常需要在每年 12 月通过个人所得税 App 确认下一年度的扣除信息，否则次年可能暂停扣除。
• 年度汇算：需要办理的，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日之间完成，多退少补。年中换工作、有劳务报酬或漏报扣除时，往往能退税。
• 年终奖：年终奖的计税方式另有规定，可以用 年终奖计税对比 单独测算。